仪征市国税局2013年12月26日交流实录

市12345公共服务中心

　　为进一步加强机关作风建设，促进政务公开，12月26日（星期四）上午9:30，仪征市国家税务局主要领导及单位相关负责人，通过中国仪征政府论坛“三大建设”版块，就增值税、消费税、储蓄存款利息个人所得税、车辆购置税等热点话题与广大网友进行在线交流，现场接听12345电话。


　　开始语：各位网友，广大市民朋友们，大家上午好！今天，很高兴能借助“中国仪征”政府论坛、“12345”市民服务热线和政务微博这个平台，由我们国税局向大家汇报工作，求计问策，同时也十分感谢大家一直以来对我们工作的关心、理解和支持！对于我局承担的增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税的征收管理，以及纳税服务、出口退税、落实国家税收政策等工作，我们愿意和大家一起“灌水”；对于我们工作中的不完善之处，我们也欢迎大家“拍砖”。我们将认真听取大家对我们工作的意见和建议，进一步改进工作作风，提升纳税服务水平，更好地服务经济社会发展，服务重大项目建设，服务民生实事工作。
　　（1）我是个体工商户，为什么每月要交600钱才能领到机打票？每月没有开到20000元也要交钱，而且交的钱没有任何票据，为什么？
　　答：你每月所交的600元是核定税额，未达起征点户可以领购手工版普通发票和定额发票，如特殊需要可申请领购限万元版机打发票。核定的是月销售额，一经核定一个执行期内不得改变，如果你连续三个月内实际月销售额都未达到核定定额，可以申请税务机关调整定额。你所交纳的600元定额税如需要凭证，可到你开户交税银行索取扣税凭据。
　　（2）我想开个小店经营一些日用品，不知税收如何缴纳？
　　答：按照规定，经营日用品属于增值税征收范畴，目前税收政策：个体工商业户增值税起征点是月销售2万元，增值税征收率为3%。如果月销售达到2万元以上（含2万元），应按实际销售额乘以3%缴纳增值税，如果月销售额未达到2万元，属于未达起征点，是不需要缴纳增值的。
　　（3）我前几天买了新车，就接到一个自称国税局的打来的电话，是有减免税政策，以前交的税可退还一部分，对我的车号、车型、姓名都说的对，我想借此交流机会问下，国家有没有这个政策？
　　答：现行政策规定，已缴车购税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：1因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；2应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。没有其他可申请退税规定，谨防上当。
　　（4）我单位想要从仪征迁到邗江，需要提供哪些资料？
　　答：纳税人发生迁移的应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更后，30日内持有关证件和资料，向主管税务机关申请办理迁移税务登记，如实填写《纳税人迁移申请审批表》，并提供以下资料：
　　1、纳税人迁移申请书
　　2、原税务登记证件正、副本及正本复印件
　　3、新办营业执照（迁入地）复印件
　　4、发票领购簿
　　5、防伪税控企业金税卡、IC卡
　　6、纳税人迁移当年每月各税种申报表主表以及每季和迁移当月的财务报表复印件
　　7、增值税一般纳税人资格认定表复印件
　　8、税收优惠资格认定书复印件
　　9、《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》
　　（5）我单位享受小微企业政策申报表应该如何填写？
　　答：在企业所得税年度申报时，符合小型微利企业条件的，其享受的税收优惠金额在年度申报表的附表五“税收优惠明细表”第34行“（一）符合条件的小型微利企业”填写。
　　（6）听说小企业可以享受增值税免税的优惠政策，具体情况是什么？
　　答：1、根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税【2013】52号） 和《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）等文件精神，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人（个体工商户除外）中月销售额不超过2万元（含2万元，下同）的企业或非企业型单位，暂免征增值税。月销售额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。需要注意的是：增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额。增值税应税项目月销售额2万元以下的暂免征收增值税。
　　（7）我单位购入一项商标使用权取得增值税专用发票，既用于免征增值税项目，又用于一般计税项目，可以进行全额抵扣吗？
　　答：根据《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）第二十四条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。所以，此专用发票可以全额抵扣。
　　（8）请问一下，现在买125踏板摩托车，要交多少钱的税？还是买二手车时，要不要要到国税局办理车购税过户手续？
　　答：1、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第五条规定“车辆购置税的税率为10%”，购买摩托车应按10%的税率申报。
　　2、《条例》规定，纳税人在境内购买自用应税车辆的，应按机动车销售统一发票注明的价费即“发票价”合计金额÷（1+17%）计算的计税价格申报车辆购置税。税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，如发现纳税人申报的计税价格低于国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，将按照最低计税价格征收车辆购置税。
　　3、车辆购置税实行一次征收制度，如属于购置已征车辆购置税的二手车辆，不再征收车辆购置税，无须到国税部门办理过户手续。
　　（9）我单位为增值税一般纳税人（非辅导期），购置生产经营用卡车一辆取得《机动车销售统一发票》并认证相符，在申报抵扣时应如何填写增值税纳税申报表？
　　答：纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的税控《机动车销售统一发票》，申报时首先填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》的第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”和第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”栏次中，均按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“税额”填写本栏“税额”。然后要在《固定资产进项税额抵扣情况表》中将税额填入“增值税专用发票”栏内。
　　（10）申报成功之后，发现申报有错误该怎么办？
　　答：如果税款未划扣，联系纳税服务分局（仪征市国家税务局第五分局）作废申报表重新申报；如果税款已划扣，则到办税服务厅进行申报表更正。在申报期后发现申报数据有误的，只能通过办税服务厅补充申报进行修正。
　　（11）我的单位需要收购秸秆，由于本地不能满足收购数量的需要，想到安徽省天长市收购，请问收购发票怎么领用？
　　答：农产品收购凭证实行属地原则，因此纳税人前往异地收购农产品不得私自携带收购凭证。实际工作中纳税人异地收购农产品使用收购凭证有以下两种方法：1、长期在异地设立收购点的，应在收购地办理税务登记，并向收购地税务机关申请领购收购凭证；2、临时到异地收购的，可凭仪征市国税局第五税务分局开具的有关证明，向收购地税务机关交纳保证金后领购收购地税务机关的收购凭证。
　
　　（12）请问贵局，我单位因对外投资而发生的借款利息费用能否在税前列支？
　　答：纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十七条、三十八条和《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政问题的通知》（财税[2008]121）、《关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）有关规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本。

　　结束语：各位网友，感谢大家对国税局工作的关心和支持，由于时间关系，此次在线交流活动就要结束了。下一步，我局将继续重视和发挥好网络这个平台，听取大家的真知灼见，共同为全市经济社会发展建言献策，经常进行在线交流，回应群众关心问题，切实有效地推进各项税收工作。在此，也希望各位网友一如既往地支持国税工作，不断建言献策，为加快汽车名城建设而努力。
　　最后，祝各位网友身体健康、工作顺利、家庭幸福！