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会计做账流程
一、大致环节
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

　　

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税务登记证如何办理
办理税务登记一般所需资料：
内资企业登记：
1、 法人营业执照原件及复印件；
2、 有关机关、部门批准设立的文件及复印件；
3、 有关合同、章程、协议书及复印件；
4、 法定代表人和董事会成员名单；
5、 法定代表人（负责人）身份证、护照及复印件；
6、 组织机构统一代码证书原件及复印件；
7、 房地产权属证明文件和房屋土地租赁合同及复印件；
8、 办理税务登记的书面申请打印件两份（要求包括营业执照上的各项内容）；
9、 主管国税或地税机关需要的其它资料、证件；
10、办理税务登记的登记表。
外商投资企业登记：
1、中华人民共和国政府部门颁发的“批准证书”复印件一份；
2、中华人民共和国国家工商行政管理局颁发的“法人营业执照”复印件一份；
3、已被批准的“可行性研究报告”、“章程”复印件各一份；
4、已被批准的“合同书”复印件一份（外国独资企业除外）；
5、组织机构统一代码证书原件及复印件；
6、办理税务登记的书面申请打印件两份（要求包括营业执照上的各项内容）；
7、主管国税机关需要的其他资料。

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工业企业会计做账流程，最基本的做账流程

做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账
报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报
大概就这样了。具体很复杂的。
如何做会计谁能介绍一下手工做账的流程吗？
对已取得的合法合理的原始凭证进行科目归类,根据是否采用收付转凭证或者统一的记帐凭证记帐,月末根据银行对帐单以及科目汇总表进行结帐,并依据审核无误的会计凭证登记帐本,包括总帐,日记帐,明细帐,固定资产帐等,结算出本月发生额及余额编制会计报表,成本核算,利润核算,基本的报表包括资产负债表,利润表,费用表等,最后做出财务状况月报以及纳税申报.
业企业会计核算流程？
你问的是一般纳税人企业吗？如果是：
一般纳税人报税流程：
一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。

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一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：
一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。
工业会计做账流程
会计处理流程：
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

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与发票有关的陷阱
1.跨年的发票是否可以税前抵扣
国税总局2012年第15号文规定，企业取得跨年度发票，在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不超过5年。
2.没有发票的费用是否可以报销
可以报销，只要是公司合理的费用，做出相应说明后可以报销，但是不可以所得税前扣除
3.哪些发票不能报销
1）字迹不清的发票
2）内容填写不全的单据
3）无发票专用章的发票
4）数量、单价不明确的
5）金额不明确的票据
6）有明显涂改痕迹的单据

费用科目—税
1.办公用品不是万能的挡箭牌
1）大额的办公用品费用税务局会要求提供清单明细
2）认实质不认形式，税务局会按人头匡算办公用品费用
2.餐费都需要进业务招待费吗
1）出差时，本人的日常餐费可以计入差旅费
2）公司组织会议时，可以计入会议费
3）员工聚餐和加班时，可以计入职工福利费
3.旅游费涉税风险多
可先与当地税务局进行沟通，看是否可以在职工福利费、工会经费中列支，是否可以在税前扣除。

怎样做好员工的费用报销？
四个统一是为了让会计做账规范，也是为企业规避税务风险。
1.如何规避个税风险
报销费用时需避免以下字眼：
补助、补贴、津贴，
奖金、奖励、奖品，
礼品、礼金、赠品、赠送，
回扣、返点、提成。
2.会计人员勿自行找发票平账
1）会计账面的“其他应收款”：实质是没有取得发票的费用
2）会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销
3）借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该自己搞发票平账
3. 工作做到前面
1）事先做好培训
2）建立审批流程
3）设定各层级审批权限
4）严格审核发票
5）掌握好各科目报销重点
6）规避税务风险
7）建立奖惩措施

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